부가세 10% — 공급가액과 합계

부가가치세율은 10%입니다. 견적서의 「VAT 별도」 금액이 공급가액이고, 여기에 10%를 더한 것이 실제로 주고받는 합계금액입니다. 아래는 화면의 계산기와 같은 식으로 뽑은 값입니다.

일반과세자 납부세액 — 매출세액 − 매입세액

일반과세자는 반기(1~6월, 7~12월)마다 매출에 붙은 부가세에서 사업용으로 산 것에 붙은 부가세를 빼고 냅니다. 반기 매출 5,000만원·매입 3,000만원(공급가액)이면 매출세액 5,000,000원 − 매입세액 3,000,000원 = 2,000,000원입니다. 그중 카드·현금영수증 매출이 3,000만원인 음식점이라면 1.3% 공제(390,000원)를 빼 1,610,000원이 됩니다. 매입세액이 더 많으면 차액을 환급받습니다.

간이과세자 업종별 부가가치율

간이과세자는 1년 매출(부가세 포함)에 업종별 부가가치율과 10%를 곱합니다. 그래서 실제 부담은 매출의 1.5~4%입니다. 1년 매출 1억 400만원 미만인 개인사업자가 간이과세자가 될 수 있습니다(부동산임대업·과세유흥장소는 4,800만원 미만).

계산하는 식

• 부가세 = 공급가액 × 10% (원 미만 버림) · 합계 = 공급가액 + 부가세
• 역산: 공급가액 = 합계 ÷ 1.1 · 부가세 = 합계 − 공급가액
• 일반과세자 = 매출 공급가액 × 10% − 매입 공급가액 × 10% − 카드매출 세액공제
• 간이과세자 = 매출 공급대가 × 부가가치율 × 10% − 매입 공급대가 × 0.5% − 카드매출 세액공제 (0원 아래로 내려가지 않음)
• 카드매출 세액공제 = 카드·현금영수증 매출 × 1.3% (연 1,000만원 한도 · 낼 세금을 넘지 않음)

자주 묻는 질문

합계금액에서 부가세는 어떻게 역산하나요?

합계금액 ÷ 1.1 이 공급가액, 나머지가 부가세입니다(부가세 = 합계 ÷ 11 과 같습니다). 합계 110만원이면 공급가액 1,000,000원·부가세 100,000원, 합계 100만원이면 공급가액 909,091원·부가세 90,909원입니다. 나누어떨어지지 않으면 원 미만 끝전 때문에 1원 차이가 날 수 있습니다.

공급가액과 공급대가는 무엇이 다른가요?

공급가액은 부가세를 뺀 물건·서비스 값이고, 공급대가는 부가세까지 포함한 금액입니다. 세금계산서에는 공급가액과 세액을 나눠 적고, 간이과세자의 납부세액은 공급대가(부가세 포함 매출)를 기준으로 계산합니다.

간이과세자 부가세는 어떻게 계산하나요?

1년 매출(공급대가) × 업종별 부가가치율 × 10% 에서 매입 공급대가의 0.5%와 카드매출 세액공제를 뺍니다. 음식점(부가가치율 15%) 1년 매출 7,200만원·매입 3,000만원이면 1,080,000원 − 150,000원 = 930,000원이고, 카드매출이 5,000만원이면 650,000원을 더 빼 280,000원이 됩니다. 1년 매출이 4,800만원 미만이면 납부가 면제되고, 공제가 많아도 환급은 없습니다.

카드매출 세액공제는 누가 받나요?

개인사업자 가운데 소매·음식·숙박업처럼 주로 소비자에게 파는 업종(영수증 발급 대상)과 간이과세자가 받습니다. 직전연도 공급가액이 10억원을 넘는 개인사업자와 법인은 제외됩니다. 2026년 공급분은 카드·현금영수증 매출의 1.3%, 연 1,000만원까지이며, 2027년부터 공제율과 한도를 낮추는 개편안이 국회에서 논의되고 있습니다.

이 페이지의 계산 결과는 부가가치세법의 기본 식에 따른 추정치이며 세무 자문이 아닙니다. 의제매입세액공제·전자신고세액공제·가산세·면세 매출 등은 반영하지 않았습니다. 실제 신고는 홈택스나 세무 대리인을 통해 확인하세요.