얼마 전 맞벌이 부부 연말정산 자료를 보다가 병원비를 전부 남편 쪽으로 넣어 달라는 요청을 받았습니다. 남편 총급여가 낮아서 총급여 3% 기준이 작으니 환급이 더 커질 것 같다는 계산이었죠. 방향은 맞아 보이지만, 의료비 세액공제는 마음대로 옮길 수 있는 공제가 아닙니다. 2025년 귀속, 2026년 연말정산 기준으로 보면 의료비는 ‘누구 의료비냐’보다 ‘누가 실제로 부담했느냐’와 ‘그 가족을 누가 기본공제에 올렸느냐’가 먼저입니다.
1. 의료비 세액공제는 총급여 3%를 넘겨야 시작됩니다
의료비 세액공제는 병원비를 썼다고 바로 15%를 돌려주는 구조가 아닙니다. 먼저 총급여의 3%를 빼고, 그 초과분에 공제율을 곱합니다. 총급여 4,000만 원이면 기준선은 120만 원입니다. 1년 의료비가 100만 원이면 공제액은 없습니다. 300만 원이면 180만 원이 공제 대상이고, 일반 의료비라면 180만 원의 15%인 27만 원이 세액공제됩니다.
그래서 맞벌이 부부는 보통 총급여가 낮은 쪽이 의료비 공제에 유리합니다. 총급여 8,000만 원인 사람은 240만 원을 넘어야 공제가 시작되고, 총급여 3,000만 원인 사람은 90만 원만 넘으면 됩니다. 그런데 여기서 실무상 착각이 생깁니다. 유리한 사람에게 자료를 넘기면 된다고 생각하는데, 의료비는 그렇게 단순하지 않습니다.
2. 몰아주기가 되는 경우와 안 되는 경우
국세청 연말정산 안내 기준으로 의료비는 기본공제대상자를 위해 근로자 본인이 지출한 금액이 대상입니다. 의료비 항목은 나이와 소득 요건을 따지지 않는 특례가 있어서, 소득이 있는 배우자의 병원비도 내가 실제로 부담했다면 내 공제에 넣을 수 있습니다. 다만 배우자가 자기 카드로 낸 의료비를 내가 가져와서 공제받는 것은 어렵습니다.
사례로 보면 더 분명합니다
- 남편 카드로 아내 병원비 200만 원을 결제했다면 남편이 의료비 세액공제를 검토합니다.
- 아내 카드로 본인 병원비 200만 원을 결제했는데 남편 쪽으로 옮기는 것은 맞지 않습니다.
- 자녀를 아내가 기본공제로 올렸다면, 남편이 결제한 자녀 의료비도 남편의 의료비 세액공제로 처리하기 어렵습니다.
- 부모님을 형이 기본공제로 올렸다면, 동생이 일부 병원비를 냈더라도 동생 쪽 의료비 공제는 막히는 경우가 많습니다.
실무에서는 카드 명의와 간소화 자료 제공 동의만 보고 처리했다가 나중에 수정되는 일이 있습니다. 간소화 자료에 뜬다는 것과 공제 요건을 충족한다는 것은 다릅니다. 특히 자녀와 부모님 의료비는 가족 중 누가 기본공제를 받는지 먼저 맞춰야 합니다.
3. 공제율과 한도는 의료비 종류별로 다릅니다
2025년 귀속 기준으로 일반 의료비 공제율은 15%입니다. 일반 기본공제대상자 의료비는 연 700만 원 한도가 있습니다. 반면 본인, 6세 이하, 65세 이상, 장애인 의료비는 한도가 없습니다. 미숙아·선천성이상아 의료비는 20%, 난임시술비는 30%가 적용됩니다. 산후조리원 비용은 출산 1회당 200만 원 한도로 봅니다.
예를 들어 총급여 5,000만 원인 근로자의 총급여 3%는 150만 원입니다. 배우자 일반 의료비 500만 원을 본인이 실제 부담했다면 350만 원이 공제 대상이고, 15%를 곱해 52만 5천 원이 세액공제됩니다. 그런데 같은 금액이 난임시술비라면 공제율이 30%라서 금액이 크게 달라집니다. 병원비 총액만 볼 게 아니라 항목 구분이 중요합니다.
4. 실손보험금과 환급금은 반드시 빼야 합니다
의료비 세액공제에서 가장 자주 걸리는 부분이 실손보험금입니다. 병원비 500만 원을 냈더라도 보험회사에서 300만 원을 돌려받았다면 실제 부담액은 200만 원입니다. 공제 대상은 500만 원이 아니라 200만 원으로 봐야 합니다. 국민건강보험공단의 본인부담상한제 사후환급금도 마찬가지입니다.
이 부분은 나중에 확인이 잘 됩니다. 국세청은 연말정산과 종합소득세 신고 후 과다공제 유형을 점검합니다. 실손보험금 수령액을 빼지 않거나, 본인부담상한제 환급금을 반영하지 않은 건 수정 대상이 되기 쉽습니다. 연말정산 뒤에 환급금이 생기면 수정신고가 필요할 수 있으니, 큰 병원비가 있었던 해에는 다음 해 여름 이후까지 확인하는 편이 안전합니다.
5. 가족별로 누구에게 넣을지 연말에 미리 정해야 합니다
의료비 세액공제 몰아주기는 ‘자료를 옮기는 기술’이 아니라 가족 공제 구조를 미리 맞추는 일에 가깝습니다. 맞벌이 부부라면 자녀 기본공제를 누가 받을지, 부모님을 형제 중 누가 올릴지, 실제 결제는 누구 카드나 계좌로 할지 같이 봐야 합니다. 병원비가 큰 해에는 이 차이가 수십만 원까지 벌어집니다.
제가 사무실에서 권하는 방식은 단순합니다. 병원비가 예상되는 가족은 그 가족을 기본공제로 올릴 사람의 카드나 계좌로 결제합니다. 현금 결제를 했다면 현금영수증도 같은 사람 기준으로 챙깁니다. 부모님 병원비를 형제들이 나눠 부담하는 경우에는 공제받을 사람을 정하고, 송금 내역과 병원 영수증 흐름을 맞춰 두는 게 좋습니다.
공제 대상에서 빠지는 항목도 있습니다. 미용 목적 성형수술, 건강증진용 의약품, 보약, 외국 의료기관 지출액, 간병인 비용은 일반적으로 의료비 세액공제 대상이 아닙니다. 안경·콘택트렌즈, 보청기, 장애인 보장구처럼 가능한 항목도 한도와 증빙이 따로 붙는 경우가 있습니다. 간소화 자료에 없으면 영수증을 따로 받아야 하고, 안경점이나 의료기기 구입 자료는 누락이 꽤 있습니다.
의료비 세액공제는 절세 효과가 있는 항목이지만, 억지로 몰면 오히려 나중에 번거로워집니다. 총급여 3% 기준 때문에 낮은 급여자에게 모으는 방향은 맞을 때가 많습니다. 다만 실제 지출자, 기본공제자, 보험금 차감 이 세 가지가 맞아야 합니다. 연말에 자료를 끼워 맞추기보다 병원비가 생기는 시점부터 결제자를 맞춰 두는 쪽이 신고 실무에서는 훨씬 덜 틀립니다.
