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주식과 환율을 오래 보다 보면 숫자보다 기준을 먼저 확인하게 됩니다. 종합소득세율도 비슷합니다. ‘24% 구간에 들어갔다’는 말만 듣고 소득 전체에 24%가 붙는다고 생각하면 세 부담을 크게 잘못 짚게 됩니다. 세율표를 읽을 때는 어느 해에 번 소득인지, 무엇이 과세표준에 들어가는지부터 봐야 합니다.
1. 세율보다 먼저 소득이 발생한 해를 확인합니다
종합소득세는 한 해의 소득을 다음 해에 신고합니다. 2026년 5월에 신고한 것은 2025년에 발생한 소득입니다. 국세청이 안내한 2025년 귀속 종합소득세율은 과세표준에 따라 6%부터 45%까지 8단계로 나뉩니다. 2026년에 새로 발생한 소득을 계산할 때는 그 귀속연도에 적용되는 기준을 다시 확인해야 합니다.
- 1,400만 원 이하: 6%
- 1,400만 원 초과~5,000만 원 이하: 15%
- 5,000만 원 초과~8,800만 원 이하: 24%
- 8,800만 원 초과~1억 5,000만 원 이하: 35%
- 1억 5,000만 원 초과~3억 원 이하: 38%
- 3억 원 초과~5억 원 이하: 40%
- 5억 원 초과~10억 원 이하: 42%
- 10억 원 초과: 45%
여기서 기준은 매출이나 연봉이 아니라 과세표준입니다. 자영업자는 매출에서 필요경비를 반영해 사업소득금액을 구하고, 근로자는 총급여에서 근로소득공제 등을 반영합니다. 여러 소득을 합친 뒤 적용 가능한 소득공제를 빼야 비로소 세율표에 대입할 금액이 나옵니다. 같은 연 매출 1억 원이라도 비용 구조와 다른 소득에 따라 적용 구간이 달라지는 이유입니다.
2. 높은 세율은 해당 구간에 들어간 금액에 적용됩니다
과세표준이 5,000만 원을 조금 넘었다고 전체 금액에 24%가 붙지는 않습니다. 낮은 구간에는 낮은 세율이, 경계를 넘은 부분에는 다음 세율이 적용됩니다. 국세청의 누진공제 방식으로 계산하면 2025년 귀속 과세표준 4,900만 원의 산출세액은 609만 원입니다. 5,100만 원이면 648만 원입니다. 과세표준이 200만 원 늘 때 산출세액이 39만 원 늘어나는 셈입니다.
이 차이는 5,000만 원까지 늘어난 100만 원에 15%, 그 위 100만 원에 24%가 적용된 결과입니다. 세율표의 24%는 마지막 구간의 세율이지, 5,100만 원 전체의 실효세율이 아닙니다. 실제로 648만 원을 5,100만 원으로 나누면 약 12.7%입니다. 시장에서 금리 한 번 올렸다고 모든 대출의 이자가 같은 폭으로 바뀌지 않는 것과 닮았습니다. 어느 금액에 새 기준이 적용되는지가 중요합니다.
3. 투자소득은 먼저 세금의 종류를 구분해야 합니다
배당과 주식 매매차익을 한데 묶어 종합소득세율을 적용하면 계산이 어긋납니다. 일반적으로 이자와 배당은 금융소득으로 보며, 연간 합계가 2,000만 원을 넘으면 다른 종합소득과 합산하는 금융소득 종합과세 여부를 따집니다. 다만 기준을 넘는 순간 금융소득 전액에 최고세율이 붙는다는 뜻은 아닙니다. 원천징수세액과 금융소득 종합과세의 별도 계산 방식까지 확인해야 실제 추가 세액이 보입니다.
반면 해외주식 매매차익은 종합소득세율표에 바로 넣지 않습니다. 과세 대상 양도차익으로서 양도소득세를 별도로 계산합니다. 주가가 올라 평가이익이 커진 것과 주식을 팔아 양도차익이 발생한 것도 다릅니다. 배당을 받은 해와 매도한 해를 나눠 기록하면 세금 흐름이 훨씬 선명해집니다.
배당에는 연도별 특례도 있습니다. 국세청 안내에 따르면 2026년부터 요건을 갖춘 고배당기업의 배당소득에는 분리과세 제도가 도입됐습니다. 해당 배당은 2027년 신고부터 적용될 수 있으므로, ‘배당은 2,000만 원을 넘으면 모두 합산’이라는 문장만으로 2026년 소득을 판단하기는 어렵습니다. 보유 종목의 배당이 특례 대상인지까지 확인할 필요가 있습니다.
4. 산출세액과 실제 납부액은 다를 수 있습니다
세율표로 구한 금액은 산출세액입니다. 여기서 적용 가능한 세액공제와 감면을 반영하고, 이미 원천징수되거나 중간예납한 세액을 빼면 추가로 낼 금액 또는 돌려받을 금액이 결정됩니다. 소득공제는 세율을 적용하기 전 과세표준을 낮추고, 세액공제는 계산된 세금에서 차감한다는 순서도 다릅니다. 개인지방소득세 역시 별도로 고려해야 합니다.
그래서 종합소득세율을 볼 때 저는 세율 숫자 하나보다 세 가지를 나란히 적습니다. 소득이 발생한 연도, 소득의 종류, 공제 후 과세표준입니다. 이 순서가 잡히면 추가 소득이 생겼을 때 세 부담이 얼마나 늘지, 배당과 매매차익을 왜 다르게 봐야 하는지도 차분하게 계산할 수 있습니다.
