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연말정산 자료를 받다 보면 ‘카드를 이렇게 많이 썼는데 왜 공제액이 적죠?’라는 질문을 자주 듣습니다. 14년 동안 신고 자료를 확인하면서 보니, 카드 사용액보다 먼저 봐야 할 숫자를 놓치는 경우가 많았습니다. 바로 총급여의 25%입니다. 아래 내용은 2026년 귀속 근로소득을 2027년 초에 연말정산할 때 적용하는 기준입니다.
1. 25%는 공제율이 아니라 시작선입니다
신용카드 소득공제는 한 해 동안 쓴 신용카드·체크카드·현금영수증 등의 공제 대상 금액을 합쳐 총급여의 25%를 넘었을 때 시작됩니다. 여기서 총급여는 통장에 들어온 실수령액이 아닙니다. 연간 급여에서 비과세 소득을 제외한 금액입니다. 월급 명세서의 실수령액으로 25%를 계산하면 처음부터 숫자가 어긋납니다.
총급여가 5,000만 원이라면 시작선은 1,250만 원입니다. 공제 대상 사용액이 1,200만 원이면 카드값을 꾸준히 냈어도 이 항목의 공제액은 0원입니다. 1,250만 원을 정확히 썼을 때도 마찬가지입니다. ‘초과한’ 금액이 있어야 계산이 시작됩니다. 올해 남은 기간에 얼마를 더 써야 하는지 궁금하다면, 먼저 총급여 예상액과 현재까지의 공제 대상 사용액을 따로 적어보는 편이 정확합니다.
또 하나, 25%를 넘긴 금액이 그대로 세금에서 빠지는 것은 아닙니다. 계산된 금액을 소득에서 빼주는 소득공제입니다. 공제액이 100만 원이라고 환급액이 100만 원 늘어나는 식으로 생각하면 실제 정산 결과와 차이가 납니다.
2. 문턱을 넘은 뒤에는 결제수단별 공제율을 봅니다
2026년 귀속 기준으로 일반 신용카드 사용분의 공제율은 15%, 체크카드와 현금영수증 사용분은 30%입니다. 전통시장과 대중교통 이용분은 각각 40%가 적용됩니다. 총급여 7,000만 원 이하 근로자의 일정한 문화·체육 사용분에는 30%가 적용될 수 있습니다. 다만 같은 지출에 공제율을 여러 번 겹쳐 적용하지는 않습니다.
숫자로 보면 감이 옵니다. 총급여 5,000만 원인 근로자가 일반 신용카드로 1,250만 원, 일반 체크카드로 500만 원을 썼다고 가정하겠습니다. 다른 사용분이 없다면 25% 시작선인 1,250만 원은 신용카드 사용분에서 채워지고, 체크카드 500만 원에 30%를 적용한 150만 원이 공제 계산액이 됩니다. 국세청의 계산 방식은 결제한 날짜 순서대로 ‘앞에서 쓴 돈’을 지우는 방식이 아닙니다. 그래서 무조건 1월부터 신용카드를 쓰고 나중에 체크카드로 바꿔야 한다고 생각할 필요는 없습니다.
그렇다고 공제율만 보고 소비를 늘릴 이유도 없습니다. 50만 원을 더 써서 30%를 적용받더라도 소득공제 계산액은 15만 원입니다. 카드 혜택과 실제 필요한 지출을 함께 보고 결제수단을 고르는 게 낫습니다.
3. 카드로 결제했어도 빠지는 금액이 있습니다
사무실에서 가장 자주 고치는 부분입니다. 카드사 사용액 전체가 25% 계산에 들어가는 것은 아닙니다. 국세·지방세, 전기·수도·가스요금, 아파트 관리비, 보험료, 상품권 구입비 등은 신용카드 소득공제 대상 사용액에서 제외됩니다. 학교 수업료처럼 교육비 공제를 따져볼 수 있어도 카드 소득공제에는 넣지 않는 항목도 있습니다. 해외에서 사용한 금액 역시 이 공제의 사용액에서 제외됩니다.
예를 들어 카드 결제액이 1,600만 원인데 그중 300만 원이 공제 대상에서 빠지는 지출이라면, 25% 시작선과 비교할 금액은 1,600만 원이 아니라 1,300만 원입니다. 총급여가 5,000만 원이라면 시작선 1,250만 원을 겨우 50만 원 넘은 셈입니다. 카드 앱의 연간 결제액과 국세청 홈택스 연말정산 간소화 자료의 공제 대상 금액이 다른 이유를 확인할 때 이 구분부터 봅니다.
4. 가족 사용액과 한도는 마지막에 확인합니다
배우자나 부모님, 자녀의 카드 사용액을 합칠 수 있는지도 자주 묻습니다. 가족이라는 이유만으로 전부 합산할 수는 없습니다. 배우자와 직계존비속은 소득 요건 등 법에서 정한 조건을 충족해야 합니다. 다른 사람이 이미 기본공제를 받은 가족의 사용액을 다시 넣거나, 맞벌이 부부가 각자 쓴 카드값을 한쪽으로 몰아 신고하면 문제가 됩니다. 가족카드는 대금을 누가 냈는지보다 카드 명의자를 먼저 확인해야 합니다.
2026년 귀속의 기본 공제 한도는 총급여 7,000만 원 이하 300만 원, 초과 250만 원입니다. 다만 요건을 충족하는 자녀·손자녀 등이 있으면 인원에 따라 기본 한도가 높아집니다. 총급여 7,000만 원 이하라면 1명일 때 350만 원, 2명 이상일 때 400만 원입니다. 7,000만 원 초과라면 각각 275만 원과 300만 원입니다. 자녀의 나이와 소득, 다른 가족의 기본공제 여부까지 확인해야 하므로 자녀가 있다고 무조건 높은 한도를 적용하면 안 됩니다. 전통시장·대중교통 등의 추가 한도는 별도로 계산될 수 있습니다.
신고할 때는 총급여, 공제 대상 사용액, 가족별 카드 명의, 전통시장·대중교통 구분 금액을 차례로 대조합니다. 간소화 자료에서 전통시장이나 대중교통 사용분이 누락됐다면 영수증이나 승차권 같은 증빙도 확인합니다. 제 경험상 카드 공제는 특별한 절세 방법을 찾을 때보다 이 숫자와 증빙을 맞춰볼 때 실수를 더 많이 줄일 수 있습니다.
