코인 세금 22 계산 전에 볼 4가지 숫자

요즘 거래 내역을 다시 내려받는 사람이 많아졌다. 코인 세금 22%가 수익 전체에 붙는다는 말도 자주 듣는다. 그런데 매도 금액, 실제 이익, 과세 대상 금액은 서로 다르다. 숫자를 섞어 보면 세금 때문에 매매를 서두르거나, 반대로 신고할 이익을 놓치기 쉽다. 2026년 11월 현재 국세청이 안내하는 시행 시점은 2027년 1월 1일이다. 그 이후의 양도·대여 소득부터 과세하는 현행 기준으로 계산해 보자.

1. 22%는 매도 금액이 아니라 공제 후 이익에 붙는다

세율은 소득세 20%에 지방소득세 2%를 더한 22%다. 먼저 1년 동안 가상자산을 양도하거나 대여해 얻은 대가에서 취득가액과 인정되는 수수료 등 필요경비를 뺀다. 같은 해의 가상자산 거래 손익을 합산한 뒤 연 250만 원을 공제한다. 남은 금액이 과세 대상이다. 매도 금액에 곧장 22%를 곱하는 방식이 아니다.

가령 2027년에 코인을 2,000만 원에 팔았고 취득가액과 수수료가 합쳐 1,000만 원이었다고 하자. 다른 거래가 없다면 연간 이익은 1,000만 원이다. 여기서 250만 원을 공제한 750만 원에 22%를 적용하면 예상 세액은 165만 원이다. 매도 금액 2,000만 원에 22%를 곱한 440만 원과는 차이가 크다.

공제는 거래마다 250만 원씩 주어지는 게 아니라 사람별 연간 소득에 적용된다. A거래소에서 200만 원, B거래소에서 200만 원을 벌었다면 두 이익을 함께 봐야 한다. 거래소 화면에 표시된 수익률만으로 세금을 판단하기 어려운 이유다.

2. 수익 거래만 모으면 실제 부담을 잘못 읽는다

트레이딩에서는 한 종목의 승률보다 계좌 전체의 손익이 중요하다. 세금 계산도 비슷하다. 같은 해 비트코인 매도로 900만 원을 벌고 다른 코인 매도로 400만 원을 잃었다면, 단순 사례의 연간 순이익은 500만 원이다. 250만 원 공제 후 250만 원에 22%를 적용하면 예상 세액은 55만 원이다. 수익 거래 900만 원만 보고 계산한 143만 원과 다르다.

다만 평가손실과 확정손실을 구분해야 한다. 보유 중인 코인의 가격이 내려간 것만으로 그 손실을 매도 이익에서 바로 빼는 계산은 맞지 않는다. 코인을 다른 코인으로 교환하는 거래도 양도에 해당할 수 있으므로, 원화로 출금하지 않았다는 이유만으로 기록에서 제외해서는 안 된다. 연도를 넘겨 발생한 손실까지 자유롭게 이월해 뺄 수 있다고 가정하는 것도 위험하다. 이 글의 숫자는 같은 과세연도에 실현된 손익을 전제로 한다.

3. 오래 보유한 코인은 2026년 말 가격이 변수다

과세 시행 전에 산 코인은 매수 영수증의 가격만 볼 일이 아니다. 국세청 안내에 따르면 2027년 1월 1일 전에 보유한 가상자산의 취득가액은 실제 취득가액과 2026년 12월 31일 당시 시가 중 큰 금액으로 본다. 시행 전 상승분에 세금을 매기지 않도록 둔 기준이다. 해당 시가는 개인이 임의로 고른 거래소의 종가가 아니라 법령에 따른 공시 가격으로 판단한다.

예를 들어 500만 원에 산 코인의 2026년 말 기준 시가가 800만 원이고, 2027년에 1,000만 원에 팔았다면 이 사례에서 양도차익 계산의 출발점은 800만 원이다. 다른 거래와 비용이 없으면 차익 200만 원은 연 250만 원 공제 범위 안에 있다. 반대로 실제 매수가가 900만 원이었다면 더 큰 900만 원을 기준으로 본다. 과세가 시작되기 전에 무조건 팔아야 유리하다는 식의 말은 이 규정을 빠뜨린 경우가 많다.

4. 세금 계산보다 먼저 거래 기록을 맞춰야 한다

여러 거래소와 개인 지갑을 오갔다면 매수 가격을 찾는 일이 세율 계산보다 어렵다. 국내외 거래소의 매수·매도 내역, 코인 간 교환 시점의 평가액, 수수료, 지갑 이동 기록을 시간순으로 모아 두는 편이 낫다. 내 지갑 사이의 이동과 실제 양도는 구분해야 한다. 입금 기록만 남고 원래의 매수 기록이 빠지면 취득가액을 설명하기 힘들어진다. 특히 거래소가 서비스를 종료하거나 거래 내역 제공 기간이 지나면 뒤늦게 복원하기 어렵다.

국세청은 거주자의 가상자산 양도·대여 소득을 기타소득으로 분리과세하고, 다음 해 5월에 연간 손익을 신고하도록 안내한다. 현행 일정대로라면 2027년 거래분의 첫 신고는 2028년 5월이다. 다만 시행 전까지 법이 개정되면 일정과 세부 기준은 달라질 수 있다. 나는 매매 화면의 미실현 수익보다 거래 원장과 취득가액부터 맞추는 쪽을 택한다. 세율 22% 자체보다 잘못 잡은 원가 한 줄이 실제 세액을 더 크게 흔들 수 있어서다.