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얼마 전 ISA를 해지하려는 분이 계좌에 돈을 넣은 지 3년이 넘었다며 세금부터 물었습니다. 가입일을 확인해 보니 계좌를 연 날은 그보다 몇 달 뒤였습니다. ISA에서 말하는 3년은 첫 납입일이나 투자 시작일이 아니라 최초 계약일을 기준으로 셉니다. 날짜 하나가 세금 차이를 만듭니다.
아래 내용은 2026년 11월 현재 적용되는 조세특례제한법 기준입니다. ISA는 계좌 안에서 생긴 수익이 전부 비과세되는 상품이 아닙니다. 가입 요건을 갖추고 3년을 채웠는지, 해지할 때 과세 대상 순이익이 얼마인지에 따라 결과가 달라집니다.
1. 3년의 시작일은 최초 계약일입니다
2026년 기준 ISA의 계약기간은 3년 이상이어야 합니다. 3년이 되기 전에 해지하면 원칙적으로 세제 혜택을 받은 세액이 추징됩니다. 가입자의 사망이나 해외이주처럼 법령에서 정한 부득이한 사유는 예외가 될 수 있지만, 단순히 돈이 급해졌다는 이유만으로 같은 취급을 받지는 않습니다.
예를 들어 최초 계약일이 2024년 6월 15일이라면 2026년 말에 해지할 때는 아직 3년이 지나지 않았습니다. 이 계좌는 2027년 6월 15일을 기준으로 확인해야 합니다. 앱에 표시된 상품 매수일, 첫 입금일, 현재 보이는 만기일이 서로 다를 수 있으니 계약 확인서의 최초 계약일을 먼저 보는 편이 안전합니다.
3년이 지났다고 계좌가 자동으로 없어지거나 반드시 그날 해지해야 하는 것도 아닙니다. 계약 만료일과 연장 여부는 가입한 금융회사에서 따로 확인해야 합니다. 특히 연장을 생각한다면 만료일 전에 처리할 수 있는지 확인하세요. 3년을 채우는 일과 계약이 끝나는 일은 같은 말이 아닙니다.
2. 비과세 한도는 납입액이 아닌 순이익에 적용됩니다
일반형 ISA의 비과세 한도는 200만 원입니다. 일정한 소득 요건을 충족하는 서민형과 농어민형은 400만 원입니다. 2026년 현재 법정 기준으로, 서민형은 직전 과세기간 총급여 5,000만 원 이하 또는 종합소득금액 3,800만 원 이하 등의 요건을 따집니다. 소득 종류와 다른 요건도 함께 보므로 급여 숫자 하나만 보고 유형을 단정하면 곤란합니다.
과세 대상 이익은 계좌를 해지할 때 세법상 인정되는 이익과 손실을 합쳐 계산합니다. 가령 이익 500만 원과 인정되는 손실 150만 원이 있다면 순이익은 350만 원입니다. 일반형이라면 그중 200만 원까지 비과세이고, 나머지 150만 원에는 9%의 소득세가 분리과세됩니다. 지방소득세는 별도입니다. 서민형 요건을 충족해 한도가 400만 원이라면 이 사례의 순이익 350만 원은 비과세 한도 안에 들어갑니다.
여기서 실수가 잦습니다. ‘3년만 두면 원금과 수익을 모두 비과세로 찾는다’고 이해하거나, 계좌 밖 다른 투자 손실까지 ISA 수익에서 뺄 수 있다고 생각하는 경우입니다. 금융회사가 발급하는 해지 예정 내역에서 계좌 내 과세 대상 손익과 적용 유형을 확인하는 것이 정확합니다.
3. 중간에 돈을 찾을 때는 납입원금부터 봅니다
ISA는 3년 동안 돈을 한 푼도 못 빼는 계좌는 아닙니다. 2026년 기준 계약기간 중 납입한 금액의 합계 이내에서 인출할 수 있습니다. 다만 최초 계약일부터 3년이 되기 전에 그 합계를 초과해 인출하면 인출일에 중도해지한 것으로 봅니다.
예를 들어 그동안 1,000만 원을 납입했다면 인출을 판단할 때 기준이 되는 금액은 그 1,000만 원입니다. 계좌 평가액이 수익 때문에 1,150만 원으로 늘었다고 해서 1,150만 원 전부를 3년 전에 마음대로 꺼낼 수 있다는 뜻은 아닙니다. 이미 일부를 인출했다면 인출 내역까지 합쳐 금융회사에 이번 인출 가능액을 확인해야 합니다.
ISA의 납입한도는 연 2,000만 원, 총 1억 원이며 사용하지 않은 연간 한도는 이월할 수 있습니다. 돈을 인출했다가 다시 넣을 계획이라면 현재 남은 납입 가능액도 확인해야 합니다. 출금 가능액과 재납입 가능액은 서로 다른 숫자입니다.
4. 해지 전에 적용 유형과 서류를 확인합니다
사무실에서 가장 난처한 경우는 수익을 계산해 놓고도 계좌 유형을 잘못 알고 있는 때입니다. 서민형 비과세 한도 400만 원은 가입 또는 연장 시점의 소득 요건과 관련됩니다. 소득확인증명서에 표시된 내용, 금융회사에 등록된 ISA 유형, 연장 이력을 함께 봐야 합니다. 나중에 소득 자료가 수정되면 자격 확인 결과가 달라질 수도 있습니다.
가입이나 연장 시점의 직전 3개 과세기간 중 금융소득종합과세 대상이었던 이력이 있는지도 확인해야 합니다. 이 경우에는 ISA 과세특례 적용이 제한됩니다. 3년을 채운 뒤 뒤늦게 알면 예상했던 세후 금액과 차이가 날 수 있습니다.
해지할 때는 금융회사에 최초 계약일, 계약 만료일, 계좌 유형, 누적 납입액과 인출액, 예상 과세 대상 순이익을 한 번에 요청해 보는 게 좋습니다. ISA 만기 자금을 연금계좌로 옮길 생각이라면 만기 후 60일 이내 납입 요건도 따로 챙겨야 합니다. 국세청 안내에 따르면 전환금액의 10%, 최대 300만 원만큼 연금계좌 세액공제 대상 납입한도가 추가됩니다. 300만 원을 그대로 환급받는다는 뜻은 아닙니다.
제 경험상 ISA에서 아까운 세금은 복잡한 투자 판단보다 날짜와 계좌 유형을 잘못 기억해서 생기는 경우가 많습니다. 해지 버튼을 누르기 전에 계약일과 예상 세액이 적힌 내역을 받아 두면, 3년을 기다린 만큼의 혜택을 놓칠 가능성이 줄어듭니다.
