소득세계산법 처음이라면 이 순서로 계산하세요

얼마 전 지인이 매출이 5,000만 원이면 그 금액에 세율을 바로 곱하면 되느냐고 물었어요. 소득세를 계산할 때 가장 헷갈리는 지점이 바로 여기입니다. 세금은 매출이나 연봉 전체가 아니라, 비용과 공제 등을 반영한 뒤 남는 과세표준을 기준으로 계산해요. 아래 숫자는 국세청이 안내하는 2025년 귀속 종합소득세 세율을 기준으로 설명할게요.

먼저 세금을 매길 소득을 구합니다

소득세계산법의 출발점은 받은 돈과 소득금액을 구분하는 거예요. 개인사업자라면 매출에서 인정되는 필요경비를 빼 사업소득금액을 구합니다. 예를 들어 한 해 매출이 5,000만 원이고 필요경비가 2,000만 원이라면 사업소득금액은 3,000만 원이에요. 거래에 쓴 돈이라고 해서 모두 자동으로 경비가 되는 것은 아니므로 지출 내용과 증빙도 함께 확인해야 합니다.

직장인은 계산의 출발점이 조금 달라요. 급여 중 비과세 항목을 제외해 총급여를 구하고, 여기서 근로소득공제를 반영해 근로소득금액을 계산합니다. 그래서 연봉이 같은 두 사람이라도 다른 소득이 있는지, 적용받는 공제가 무엇인지에 따라 최종 세금이 달라질 수 있어요. 사업소득과 근로소득이 함께 있다면 종합소득세 신고 대상인지도 확인해야 합니다.

소득공제를 빼면 과세표준이 나옵니다

종합소득금액에서 적용 가능한 소득공제를 빼면 과세표준이 됩니다. 인적공제, 연금보험료공제, 일정한 보험료나 주택자금 관련 공제 등이 여기에 들어갈 수 있어요. 각 항목에는 대상 요건과 한도가 있으니 지출액을 전부 빼는 식으로 계산하면 실제 세액과 차이가 납니다.

앞의 사업소득금액 3,000만 원 사례에서 적용 가능한 소득공제가 500만 원이라고 가정해 볼게요. 과세표준은 2,500만 원입니다. 이때 500만 원은 설명을 위한 가정치예요. 가족 구성과 납부 내역에 따라 실제 공제액은 달라집니다. 소득공제는 세금 자체를 500만 원 깎는 것이 아니라 세율을 적용할 금액을 500만 원 줄여준다는 점도 기억하면 계산이 쉬워져요.

과세표준에 세율을 적용합니다

국세청의 2025년 귀속 종합소득세율은 과세표준에 따라 6%부터 45%까지 올라갑니다. 많이 쓰는 구간은 1,400만 원 이하 6%, 1,400만 원 초과 5,000만 원 이하 15%, 5,000만 원 초과 8,800만 원 이하 24%예요. 그 위로는 8,800만 원 초과 1억 5,000만 원 이하 35%, 1억 5,000만 원 초과 3억 원 이하 38%, 3억 원 초과 5억 원 이하 40%, 5억 원 초과 10억 원 이하 42%, 10억 원 초과 45%가 적용됩니다.

그런데 과세표준이 2,500만 원이라고 해서 전체에 15%를 곱한 375만 원이 세금이 되는 건 아니에요. 1,400만 원까지는 6%, 그 초과분인 1,100만 원에는 15%가 적용됩니다. 계산하면 84만 원과 165만 원을 더한 249만 원이 산출세액이에요. 같은 값을 ‘2,500만 원 × 15% − 누진공제 126만 원’으로 구할 수도 있습니다. 누진공제는 낮은 구간에 적용되는 세율을 한 번에 반영하기 위한 계산값이에요.

이미 낸 세금까지 반영해야 실제 금액이 보입니다

산출세액 249만 원이 곧바로 납부액은 아닙니다. 적용 가능한 세액공제와 감면을 뺀 뒤, 이미 낸 세금도 반영해야 해요. 소득공제가 과세표준을 줄인다면 세액공제는 계산된 세액에서 차감한다는 차이가 있습니다. 가령 이 사례에서 세액공제가 20만 원이고 원천징수 등으로 이미 낸 소득세가 100만 원이라면, 다른 조정이 없다는 가정 아래 추가 납부할 소득세는 129만 원입니다. 반대로 이미 낸 세금이 최종 세액보다 많으면 돌려받을 수 있어요.

직장인이 매달 월급에서 떼이는 소득세도 최종 확정액과는 달라요. 국세청 안내에 따르면 월급에서는 간이세액표를 기준으로 원천징수하고, 연말정산 때 한 해 소득과 공제 내역을 반영합니다. 월급명세서의 소득세에 12를 곱해 연간 세금을 단정하기 어려운 이유죠. 개인사업자나 프리랜서 역시 미리 원천징수된 금액이 있다면 신고 때 확인해야 합니다.

또 하나, 위 계산은 국세인 소득세를 중심으로 한 예시예요. 개인지방소득세는 별도로 확인해야 하고, 실제 신고에서는 소득 종류와 공제 요건, 가산세 여부에 따라 금액이 달라질 수 있습니다. 숫자를 맞춰 볼 때는 ‘소득금액 → 소득공제 → 과세표준 → 산출세액 → 세액공제·감면 → 이미 낸 세금’ 순서로 적어두면 어디에서 차이가 났는지 찾기 편해요. 저는 세율부터 찾기보다 내 과세표준이 얼마인지 확인하는 편이 훨씬 이해가 빨랐습니다.