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요즘 퇴직을 앞두고 IRP 계좌를 미리 만드는 사람이 많아졌습니다. 퇴직금이 들어올 계좌가 필요하기도 하지만, 재직 중 직접 돈을 넣어 연말정산 세액공제를 받을 수도 있기 때문입니다. 다만 두 돈은 들어오는 경로와 세금 처리 방식이 다릅니다. IRP퇴직연금을 활용하려면 이 차이부터 구분하는 편이 좋습니다.
퇴직금을 받을 계좌인지, 직접 저축할 계좌인지 구분하기
IRP는 개인형 퇴직연금 계좌입니다. 회사를 옮기거나 퇴직할 때 받은 퇴직급여를 모아 운용할 수 있고, 본인이 추가로 납입할 수도 있습니다. 회사의 퇴직금이 IRP로 들어왔다고 해서 그 금액에 연말정산 세액공제가 붙는 것은 아닙니다. 세액공제 대상은 원칙적으로 본인이 추가 납입한 금액입니다.
고용노동부 안내에 따르면 퇴직급여는 원칙적으로 근로자가 지정한 IRP 계좌로 지급됩니다. 55세 이후 퇴직하거나 퇴직급여가 300만 원 이하인 경우 등에는 예외가 있습니다. 퇴직 직전에 계좌를 만들면 회사에 계좌 정보를 전달하는 일정까지 촉박해질 수 있으니, 퇴직이 예정돼 있다면 개설에 필요한 절차를 먼저 확인하는 게 편합니다.
퇴직금을 받기 위한 계좌와 개인 납입을 위한 계좌를 따로 둘 수도 있습니다. 특히 곧 쓸 가능성이 있는 퇴직금과 오래 유지할 노후자금을 구분해 두면, 나중에 인출 여부를 판단하기가 한결 쉽습니다. 계좌를 나누기 전에는 금융회사별 수수료와 계좌 관리 조건을 함께 확인해야 합니다.
세액공제는 900만 원 한도부터 계산하기
국세청 안내상 연금저축과 IRP 등을 합친 연금계좌 세액공제 대상 납입액은 연간 최대 900만 원입니다. 이 가운데 연금저축만으로 인정받을 수 있는 금액은 최대 600만 원입니다. 예를 들어 연금저축에 600만 원을 넣었다면 IRP에 300만 원을 추가 납입해 합계 900만 원을 채울 수 있습니다. 연금저축에 납입하지 않았다면 IRP 납입액만으로도 한도를 채울 수 있습니다.
공제율은 근로자의 총급여가 5,500만 원 이하이면 15%, 이를 초과하면 12%입니다. 지방소득세 효과까지 포함해 흔히 각각 16.5%, 13.2%로 설명합니다. 900만 원을 모두 공제받는다면 계산상 최대 148만 5,000원 또는 118만 8,000원입니다. 다만 이미 적용받은 다른 세액공제와 본인의 산출세액에 따라 실제 혜택은 이보다 작을 수 있습니다. 세액공제가 곧 납입액만큼 현금으로 돌아온다는 뜻은 아닙니다.
가령 총급여 6,000만 원인 직장인이 연금저축에 400만 원, IRP에 300만 원을 넣었다면 공제 대상 납입액은 700만 원입니다. 지방소득세 효과를 포함한 계산상 절세액은 92만 4,000원입니다. 여기서 IRP에 200만 원을 더 넣으면 합계가 900만 원이 되어 한도를 채웁니다. 무조건 연말에 한꺼번에 넣기보다, 생활비와 비상자금을 남긴 뒤 감당할 수 있는 금액을 정하는 편이 현실적입니다.
계좌를 만든 뒤에는 수수료와 운용 상품 보기
IRP를 개설할 금융회사를 고를 때는 계좌 개설의 편리함만 볼 일이 아닙니다. 운용관리·자산관리 수수료가 얼마인지, 비대면 개설이나 개인 납입분에 수수료 면제 조건이 있는지 확인할 필요가 있습니다. 퇴직금으로 들어온 돈과 본인이 넣은 돈에 서로 다른 수수료 조건이 적용될 수 있으므로 안내 문구도 구분해서 읽어야 합니다.
계좌에 돈을 넣는 것과 실제로 운용하는 것도 별개입니다. 예금처럼 원리금이 보장되는 상품을 선택할 수 있고, 펀드나 상장지수펀드 등 가격이 변하는 상품에 투자할 수도 있습니다. 수익률이 높아 보이는 상품이라도 손실 가능성과 보수를 함께 봐야 합니다. 은퇴까지 시간이 길다면 투자 비중을 검토할 여지가 있지만, 곧 연금을 받을 사람에게는 가격 변동을 견딜 기간이 짧습니다.
상품을 고른 뒤에도 적어도 1년에 한 번은 잔액과 수익률을 확인하는 편이 좋습니다. 오래전에 정한 상품을 그대로 두면 본인의 은퇴 시점이나 위험 감수 성향이 달라져도 운용 방식은 그대로 남습니다. 수익률을 비교할 때는 최근 몇 달의 성과보다 비용을 뺀 뒤의 장기 성과와 손실이 났던 시기의 변동 폭을 함께 보는 게 낫습니다.
찾아 쓸 시점까지 생각해 납입하기
IRP의 세제 혜택은 오래 유지해 연금으로 받는 흐름을 전제로 합니다. 국세청은 일반적인 연금수령 요건으로 55세 이후 수령 신청, 가입 후 5년 경과, 연금수령 한도 준수를 안내합니다. 다만 IRP에 이전된 퇴직급여를 인출하는 경우에는 5년 경과 요건이 적용되지 않습니다. 55세가 됐다는 이유만으로 모든 인출이 같은 세율로 처리되는 것은 아닙니다.
퇴직급여를 연금 요건에 맞춰 나눠 받으면 이연된 퇴직소득세에 일정 비율을 적용해 과세합니다. 반면 일시금으로 받으면 퇴직소득세가 과세됩니다. 본인이 세액공제를 받은 납입액과 운용수익을 연금 요건을 충족하지 않고 인출하면 일반적으로 기타소득세가 적용됩니다. 같은 IRP 안에서도 돈의 출처에 따라 세금이 달라지므로, 인출 전에는 금융회사가 제시하는 예상 세액을 확인하는 게 좋습니다.
IRP는 필요할 때마다 자유롭게 일부를 꺼내 쓰는 통장으로 생각하면 곤란합니다. 법에서 정한 사유가 아니면 중도인출이 제한되고, 급하게 계좌를 해지하면 기대했던 세제 혜택이 줄어들 수 있습니다. 가까운 시일 안에 주거비나 생활비로 쓸 돈까지 납입하지 않는 이유입니다. 제 생각에는 IRP퇴직연금의 출발점은 최대 공제액을 채우는 일이 아니라, 그 돈을 은퇴 때까지 유지할 수 있는지 먼저 따져보는 일입니다.
