증여세 신고에서 자주 틀리는 5가지

얼마 전 부모님이 보내준 돈을 신고해야 하는지 묻는 전화를 받았습니다. 5천만원까지는 괜찮다고 들었다며 이체 날짜는 기억하지 못하셨습니다. 사무실에서 증여세 상담을 할 때 자주 보는 모습입니다. 2026년 증여분도 먼저 확인할 것은 세율보다 누가, 언제, 얼마를 줬는지입니다.

1. 공제 한도는 건별 금액이 아닙니다

2026년 기준, 국내 거주자가 직계존속에게 증여받을 때 기본 공제는 10년간 5천만원입니다. 받는 사람이 미성년자라면 2천만원입니다. 배우자에게 받는 경우는 6억원, 자녀 등 직계비속에게 받는 경우는 5천만원, 그 밖의 일정 범위 친족에게 받는 경우는 1천만원입니다. 이 금액을 송금할 때마다 새로 적용할 수는 없습니다.

예를 들어 성인 자녀가 부모에게 2026년에 1억원을 처음 증여받았다면, 기본 공제 5천만원을 뺀 5천만원이 과세표준입니다. 다른 공제나 가산 항목이 없다는 전제에서 세율 10%를 적용한 산출세액은 500만원입니다. 기한 안에 적법하게 신고해 신고세액공제 3%를 적용받으면 납부세액은 485만원입니다. 실제 계산에서는 지난 증여와 다른 공제 요건을 함께 확인해야 합니다.

2. 부모님이 나눠 주셔도 지난 증여를 확인합니다

아버지에게 3천만원을 받고 몇 년 뒤 어머니에게 3천만원을 받았는데, 각각 5천만원보다 적으니 세금이 없다고 생각하는 분이 있습니다. 직계존속에게 받는 기본 공제는 수증자 기준으로 10년간 5천만원입니다. 아버지와 어머니가 따로 주셨다고 공제 한도가 각각 생기지 않습니다.

국세청의 증여세 계산 안내에서는 증여일 전 10년 이내 동일인에게 받은 증여재산도 일정 금액 이상이면 이번 증여에 합산하도록 설명합니다. 이때 직계존속인 증여자의 배우자를 동일인에 포함합니다. 그래서 신고 전에는 부모 양쪽의 송금 내역과 과거 증여세 신고서를 함께 꺼내 봅니다. 예전에 세금을 내지 않았더라도 공제를 이미 사용했는지가 중요합니다.

금액을 여러 번 나눠 보내는 경우에도 날짜별 내역을 남겨야 합니다. 통장에는 입금이 또렷하게 보이는데, 몇 년 뒤 그 돈의 성격을 설명할 자료가 없으면 확인하는 데 시간이 오래 걸립니다.

3. 신고 기한은 증여일이 속한 달의 말일부터 셉니다

일반적인 증여세 신고·납부 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 2026년 6월 10일에 현금을 증여받았다면 6월 10일부터 석 달을 세는 것이 아니라 9월 30일까지 신고·납부하는 식입니다. 기한 마지막 날이 토요일이나 공휴일 등에 해당하면 다음 날로 넘어갈 수 있지만, 처음부터 그 날짜를 기대하고 준비할 일은 아닙니다.

신고는 재산을 받은 사람인 수증자가 하는 것이 원칙입니다. 국세청이 안내하는 기본 신고서류에는 증여세 과세표준신고 및 자진납부계산서, 증여재산 및 평가명세서, 해당하는 입증서류가 있습니다. 현금이라면 계좌이체 내역과 증여자·수증자의 관계를 확인할 자료를 준비합니다. 납부할 세액이 없더라도 나중에 자금 출처를 설명할 필요가 예상된다면 증여 사실과 당시 자료를 남겨두는 편이 실무상 편합니다.

4. 차용증 한 장보다 실제 상환 내역이 중요합니다

부모님 돈을 빌린 것이라며 차용증만 가져오는 경우가 있습니다. 그 뒤 이자를 지급했는지, 원금을 약속대로 갚았는지 물으면 답이 흐려지곤 합니다. 돈의 성격을 설명하려면 작성 당시의 계약 내용, 송금 내역, 이자 지급과 원금 상환 내역이 서로 맞아야 합니다. 갚을 계획이 없다면 차용증을 뒤늦게 쓰는 것으로 증여 문제가 없어지는 것은 아닙니다.

특히 주택 취득자금이나 사업자금으로 큰돈이 오갈 때는 증여와 대여를 처음부터 구분해 두는 게 좋습니다. 누구 계좌에서 누구 계좌로 보냈는지, 계약금이나 잔금에 언제 썼는지까지 연결해 두면 설명이 쉬워집니다. 현금으로 주고받아 흔적을 줄이려는 방식은 오히려 자금 흐름을 확인하기 어렵게 만듭니다.

5. 부동산과 혼인 공제는 날짜를 더 따집니다

부동산을 증여할 때는 가족끼리 정한 가격을 그대로 신고 금액으로 쓰지 않습니다. 원칙적으로 증여일 현재 시가를 살피며, 매매사례나 감정가액 등이 평가에 영향을 줄 수 있습니다. 증여재산은 일반적으로 증여일 전 6개월부터 증여일 후 3개월까지의 매매·감정 등 가액을 확인합니다. 등기 일정만 잡아두고 평가 자료를 늦게 찾으면 예상 세액이 달라질 수 있습니다.

2026년에도 혼인·출산 증여재산 공제가 적용됩니다. 거주자가 직계존속에게 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여받는 등 법에서 정한 요건을 충족하면 기본 공제와 별도로 최대 1억원을 공제받을 수 있습니다. 출산 공제도 기간 요건이 있으며, 혼인 공제와 출산 공제를 합쳐 공제받을 수 있는 한도는 1억원입니다. 예식 날짜와 혼인신고일은 다를 수 있으니 가족관계 서류의 날짜로 확인해야 합니다.

증여세는 돈을 받은 날에는 간단해 보여도 신고할 때 지난 10년의 내역이 한꺼번에 필요해집니다. 저는 큰 금액을 옮기기 전에 날짜, 금액, 관계와 돈의 성격을 한 장에 적어보는 것부터 권합니다. 그 기록이 있어야 공제도 기한도 제대로 챙길 수 있습니다.