모두
모두콘텐츠
얼마 전 연말정산 예상액을 계산하다가 연금저축에 900만 원을 넣으면 전액 세액공제를 받는다고 생각하는 분을 봤습니다. 숫자 하나가 헷갈리기 쉽습니다. 연금저축만으로 공제받을 수 있는 납입액은 연 600만 원이고, 개인형 퇴직연금인 IRP 등을 합쳐야 연 900만 원까지 인정됩니다. 2026년 납입액을 계획한다면 이 두 한도부터 구분하는 게 좋습니다.
연금저축 600만 원과 합산 900만 원을 구분하기
소득세법상 연금저축 세액공제 대상 납입액은 연 600만 원까지입니다. 연금저축과 퇴직연금계좌의 본인 납입액을 합한 공제 한도는 연 900만 원입니다. 두 숫자는 각각 따로 쓸 수 있는 한도가 아닙니다. 연금저축에 600만 원을 넣었다면 IRP에 300만 원을 추가로 넣어 합산 900만 원을 채울 수 있습니다.
연금저축에만 900만 원을 납입한 경우에는 어떨까요. 납입 자체와 세액공제 대상 금액은 다릅니다. 그해 연금저축 납입액 중 공제 대상으로 계산하는 금액은 600만 원입니다. 반대로 연금저축에 400만 원, IRP에 500만 원을 넣었다면 두 계좌의 공제 대상 납입액을 합쳐 900만 원이 됩니다. IRP에만 900만 원을 납입하는 방식도 가능합니다.
IRP에 입금했다고 해서 모든 돈이 새 납입액으로 인정되는 것은 아닙니다. 퇴직급여가 계좌로 이전된 금액이나 연금계좌 사이에서 옮긴 금액은 일반적인 본인 추가 납입액과 구분됩니다. 국세청도 세액공제 계산에서 과세가 이연된 퇴직소득과 계좌 이전 금액을 제외하도록 안내합니다. 연말정산 자료를 확인할 때 계좌 잔액보다 해당 연도의 공제 대상 납입액을 보는 이유입니다.
소득에 따라 공제율을 계산하는 방법
공제율은 근로소득만 있는 사람의 총급여가 5,500만 원 이하이면 15%, 이를 초과하면 12%입니다. 근로소득 외 종합소득이 있다면 종합소득금액 4,500만 원을 기준으로 같은 공제율을 적용합니다. 여기서 총급여는 통장에 들어온 실수령액이 아니라 연말정산에서 쓰는 총급여액입니다. 국세청 안내의 공제율은 소득세 기준이며, 지방소득세까지 감안한 절세 효과는 통상 16.5% 또는 13.2%로 계산합니다.
예를 들어 총급여 5,000만 원인 근로자가 연금저축에 600만 원을 납입했다면 소득세 공제 계산액은 90만 원입니다. 지방소득세 효과까지 더한 금액은 99만 원입니다. 같은 사람이 IRP에 300만 원을 추가로 넣어 합산 한도를 채우면 계산상 소득세 공제액은 135만 원, 지방소득세까지 포함한 효과는 148만 5,000원으로 늘어납니다.
총급여 6,000만 원인 근로자가 두 계좌에 합계 900만 원을 납입했다면 소득세 공제 계산액은 108만 원이고, 지방소득세까지 고려하면 118만 8,000원입니다. 다만 이 수치가 누구에게나 그대로 환급된다는 뜻은 아닙니다. 실제 환급액은 이미 낸 세금, 다른 공제 항목, 최종 산출세액에 따라 달라집니다. 낼 세금이 거의 없다면 계산상 최대 금액을 모두 돌려받지 못할 수 있습니다.
월 납입액은 현금 흐름에 맞춰 정하기
연금저축 한도 600만 원을 열두 달에 나누면 월 50만 원입니다. IRP까지 합산 한도 900만 원을 채우려면 월 75만 원이 필요합니다. 연금저축 월 50만 원과 IRP 월 25만 원으로 나눌 수도 있고, 월별 납입을 적게 하다가 여유가 생길 때 추가로 납입할 수도 있습니다. 중요한 것은 해당 과세연도에 실제 납입한 금액입니다.
그런데 한도를 채우는 일이 항상 최선은 아닙니다. 연금계좌는 노후자금을 모으는 계좌라서 중간에 쓸 가능성이 큰 돈까지 넣으면 자금 운용이 불편해질 수 있습니다. 공제받은 납입액과 운용수익을 연금 수령 요건에 맞지 않게 인출할 경우 세금 부담이 생길 수 있습니다. 생활비와 비상자금을 먼저 확보하고, 장기간 묶어둘 수 있는 금액을 정하는 편이 현실적입니다.
연말정산 전에 확인할 숫자 세 가지
- 연금저축에 올해 실제로 납입한 금액이 600만 원을 넘는지 확인합니다.
- IRP 등 퇴직연금계좌의 본인 납입액을 더했을 때 900만 원에 도달하는지 계산합니다.
- 예상 총급여 또는 종합소득금액을 확인해 15%와 12% 중 어느 공제율이 적용되는지 살핍니다.
가령 연금저축에 이미 700만 원을 넣고 IRP에는 납입하지 않았다면, 공제 한도 관점에서는 연금저축 600만 원만 먼저 계산합니다. 합산 한도를 더 활용하려면 IRP 본인 납입액을 따로 검토해야 합니다. 반대로 올해 세금이 적거나 목돈 지출을 앞두고 있다면 900만 원을 무리해서 채울 이유도 없습니다.
연금저축세액공제한도를 볼 때는 600만 원과 900만 원을 한 쌍으로 기억하면 계산이 쉬워집니다. 저는 공제 예상액보다 먼저 매달 감당할 수 있는 납입액을 잡고, 연말에 소득과 세액을 다시 확인하는 방식이 오래 유지하기에 낫다고 봅니다.
