모두
모두콘텐츠
얼마 전 가족끼리 자녀에게 목돈을 보낼 때 세금이 얼마나 나올지 이야기하다가, 증여세세율보다 먼저 확인할 게 있다는 걸 다시 느꼈어요. 같은 1억원을 받아도 누가 줬는지, 지난 10년 동안 받은 돈이 있는지에 따라 세금이 달라지거든요.
세율표의 숫자를 증여받은 금액에 바로 곱하면 예상 세금이 크게 어긋날 수 있습니다. 아래는 국내에 거주하는 사람이 가족에게 현금을 증여받는 일반적인 경우를 기준으로 풀어볼게요.
증여세세율은 공제 후 금액에 적용해요
증여세는 증여받은 재산에서 적용 가능한 공제액 등을 뺀 과세표준에 세율을 적용합니다. 국세청이 안내하는 일반 증여세세율은 과세표준에 따라 10%부터 50%까지 다섯 단계예요.
- 과세표준 1억원 이하: 10%, 누진공제 없음
- 1억원 초과~5억원 이하: 20%, 누진공제 1천만원
- 5억원 초과~10억원 이하: 30%, 누진공제 6천만원
- 10억원 초과~30억원 이하: 40%, 누진공제 1억 6천만원
- 30억원 초과: 50%, 누진공제 4억 6천만원
계산식은 ‘과세표준 × 해당 구간 세율 − 누진공제액’입니다. 예를 들어 과세표준이 1억 5천만원이면 20%를 곱한 3천만원에서 누진공제 1천만원을 빼 산출세액이 2천만원이에요. 1억원을 넘었다고 전체 금액에 20%의 부담이 그대로 붙는 건 아닙니다. 누진공제액이 앞 구간에 적용되는 낮은 세율을 계산식에 반영해 줍니다.
가족 관계별 공제액을 먼저 확인해요
거주자가 가족에게 증여받을 때 적용하는 기본 공제는 관계에 따라 다릅니다. 국세청 기준으로 배우자에게 받으면 6억원, 부모나 조부모 같은 직계존속에게 받으면 5천만원이에요. 다만 미성년자가 직계존속에게 받는 경우에는 2천만원입니다. 자녀 등 직계비속에게 받는 경우는 5천만원, 기타 친족에게 받는 경우는 1천만원이죠.
이 금액은 송금할 때마다 새로 생기는 한도가 아니라, 증여받는 사람을 기준으로 지난 10년 동안 적용받은 공제액과 합쳐 보는 한도입니다. 아버지에게 5천만원을 받은 성년 자녀가 얼마 뒤 어머니에게 다시 5천만원을 받았다고 해서 부모별로 5천만원씩 공제되는 건 아니에요. 직계존속 공제 5천만원을 이미 썼다면 두 번째 증여분에는 남은 기본 공제가 없습니다.
혼인이나 출산을 앞둔 집이라면 추가 공제도 확인할 만해요. 직계존속에게 혼인신고일 전후 2년 이내에 받거나, 자녀 출생일·입양일부터 2년 이내에 받는 증여는 요건을 충족하면 기본 공제와 별도로 공제받을 수 있습니다. 혼인과 출산 공제를 합친 한도는 받는 사람 기준 1억원이므로, 두 사유가 모두 있다고 1억원씩 두 번 적용되지는 않아요.
2억원을 받는다면 얼마가 나올까요
성년 자녀가 부모에게 현금 2억원을 받고 지난 10년간 다른 증여를 받은 적이 없다고 가정해 볼게요. 직계존속 기본 공제 5천만원을 빼면 과세표준은 1억 5천만원입니다. 여기에 20%를 적용하고 누진공제 1천만원을 빼면 산출세액은 2천만원이에요. 기한 안에 신고해 신고세액공제 3%를 온전히 적용받는다면 60만원이 줄어 납부세액은 1천940만원입니다. 다른 공제나 가산세가 없는 단순 계산이에요.
근데 지난해 아버지에게 3천만원을 먼저 받았다면 이야기가 달라집니다. 직계존속 공제 중 이미 사용한 금액을 확인해야 하고, 같은 사람에게 받은 이전 증여도 일정 요건에 따라 이번 계산에 합산됩니다. 증여자가 직계존속이면 그 배우자가 준 금액도 합산할 때 같은 사람에게 받은 것으로 봅니다. 그래서 송금 내역을 볼 때는 이번 한 건만 보지 말고, 받은 날짜와 금액을 10년치 확인하는 편이 안전해요.
할아버지가 손자에게 바로 주는 경우처럼 세대를 건너뛴 증여는 산출세액에 할증이 붙을 수도 있습니다. 일반적으로 30%가 가산되고, 미성년자가 20억원을 초과해 받는 경우에는 40%가 적용될 수 있어요. 같은 금액을 받아도 부모에게 받는 사례와 세금이 같지 않은 이유입니다.
신고 날짜와 돈의 용도까지 챙겨요
일반적인 증여세 신고·납부기한은 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내입니다. 이를테면 6월 10일에 증여받았다면 원칙적으로 9월 30일까지예요. 기한 안에 신고하면 적용 가능한 신고세액공제 3%도 챙길 수 있습니다. 증여받은 사람이 홈택스의 증여세 자동계산으로 먼저 예상액을 확인하고, 실제 송금 내역과 과거 증여 기록을 맞춰보면 계산 실수를 줄이는 데 도움이 돼요.
생활비나 교육비 명목으로 보낸 돈도 용도를 봐야 합니다. 피부양자에게 필요한 때마다 보내 실제 생활비나 교육비로 직접 쓴 돈은 비과세 대상이 될 수 있지만, 남겨서 예금하거나 주식·집을 사는 데 썼다면 다르게 판단될 수 있어요. 가족 간 돈거래일수록 송금 날짜, 금액, 사용처를 남겨두는 습관이 중요하더라고요. 세율표는 마지막에 꺼내 보고, 그 전에 누가 누구에게 얼마를 언제 줬는지부터 확인하는 게 제일 현실적인 출발점이라고 생각해요.
