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얼마 전 주차장에서 만난 자영업자 지인이 차를 바꿨다며 그러더군요. “사업할 때도 타니까 차값은 올해 비용으로 다 넣으면 되겠지?” 저도 예전엔 영수증만 있으면 되는 줄 알았습니다. 그런데 자동차감가상각비는 차를 산 돈을 여러 해에 나눠 비용으로 잡는 이야기라, 주유비나 주차비와는 계산부터 다릅니다.
차값이 떨어지는 것과 장부에 적는 돈은 다릅니다
중고차를 팔 때 느끼는 감가와 세금 신고 때 쓰는 감가상각비는 이름만 비슷합니다. 중고차값은 연식, 주행거리, 사고 이력에 따라 움직이죠. 반면 장부의 감가상각비는 정해진 방식으로 취득가액을 나눠 계산합니다. 차를 4,000만 원에 샀다고 올해 4,000만 원이 한꺼번에 비용이 되는 건 아닙니다.
여기서 먼저 가를 게 있습니다. 개인이 출퇴근하고 여행 다니려고 산 차라면, 차값이 떨어진다는 이유만으로 소득세 신고에 자동차감가상각비를 넣을 수는 없습니다. 아래 계산은 사업에 쓰는 승용차, 그중에서도 업무용승용차 관련 규정을 적용받는 복식부기의무자나 법인에서 확인할 내용입니다. 사업자등록이 있다고 모든 사적 운행이 업무가 되는 것도 아니고요.
4,000만 원짜리 차라면 연간 얼마일까요
소득세법 시행령은 복식부기의무자의 업무용승용차 감가상각에 정액법과 5년의 내용연수를 적용하도록 정합니다. 단순하게 취득가액 4,000만 원을 5년으로 나누면 연 800만 원입니다. 5,000만 원짜리라면 같은 방식으로 계산한 금액은 연 1,000만 원이죠. 다만 이 숫자가 곧바로 그해 인정되는 비용은 아닙니다.
업무용승용차의 감가상각비는 업무에 사용한 금액을 따진 뒤, 차 한 대당 연 800만 원 한도를 적용합니다. 예를 들어 5,000만 원짜리 차의 연간 감가상각비가 1,000만 원이고 업무에만 썼다는 전제로 계산하면, 그해에는 800만 원까지 반영하고 초과한 200만 원은 정해진 방식에 따라 다음 해 이후로 넘깁니다. 중간에 차를 샀거나 임차했다면 보유·임차 기간에 맞춰 한도도 달라집니다. 12월에 차를 사고 무조건 800만 원을 넣는 식으로 계산하면 틀어지기 쉽습니다.
운행기록과 영수증을 따로 챙기는 이유
차를 사업에 쓴다고 해도 장보기나 가족 나들이까지 업무 운행으로 적을 수는 없습니다. 거래처 방문과 개인 용무가 섞였다면 업무에 쓴 비율을 가려야 하죠. 저는 주차비 영수증만 모아두면 방문 사실이 다 설명될 줄 알았는데, 막상 날짜가 지나면 그날 어디에 왜 갔는지 기억이 흐릿해지더군요. 방문처와 이동 목적을 그때그때 적어두는 편이 훨씬 편했습니다.
운행기록을 작성하지 않았을 때 적용하는 연 1,500만 원 기준도 자주 헷갈립니다. 이는 업무용승용차 관련 비용 전체의 업무사용비율을 계산할 때 쓰는 기준입니다. 감가상각비의 연 800만 원 한도와 같은 숫자가 아닙니다. 가령 감가상각비와 유류비, 보험료 등을 합친 관련 비용이 1,500만 원을 넘으면 운행기록 없이 전액을 업무용으로 인정받는다고 생각해서는 곤란합니다. 실제 계산은 보험 가입 요건과 차량 보유 기간까지 함께 봐야 합니다.
- 차량 계약서와 취득 관련 증빙은 차값을 확인할 수 있게 보관합니다.
- 주유비, 보험료, 수리비, 통행료, 주차비는 지출 날짜와 용도를 함께 확인합니다.
- 업무 운행은 날짜, 방문처, 목적, 주행거리를 기록해 개인 운행과 구분합니다.
- 업무전용자동차보험 가입 의무가 적용되는 차량인지도 신고 전에 확인합니다.
리스나 렌트라면 차값 대신 계약 내용을 봅니다
“그럼 차를 사지 않고 리스하면 월 납입금 전부를 비용으로 넣을 수 있나?” 이런 얘기도 주차장에서 꽤 듣습니다. 리스나 렌트는 직접 산 차의 감가상각비와 계산 방식이 다릅니다. 임차료 가운데 감가상각비에 해당하는 금액을 구분해 연 800만 원 한도를 적용하므로, 월 납입액에 12를 곱한 뒤 전액 인정된다고 생각하면 안 됩니다. 보험료와 자동차세가 계약금액에 어떻게 포함됐는지도 확인해야 합니다.
차를 팔 때도 장부에 남은 금액과 실제 판매금액을 비교하게 됩니다. 중고차 시세만 보고 손익을 짐작했다가 신고 숫자가 달라 당황할 수 있는 대목이죠. 차를 바꾸기 전에는 계약서, 지금까지 반영한 감가상각비, 이월된 금액을 한 번 같이 꺼내보는 게 좋겠습니다. 제가 차를 고를 때 유지비만큼이나 장부에 남을 숫자를 따져보게 된 이유도 거기에 있습니다.
