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얼마 전 부모님이 자녀에게 돈을 보내면 세금이 얼마나 나오는지 묻는 이야기를 들었습니다. 금액만 넣으면 끝날 줄 알았는데, 예전에 받은 돈이 있는지와 받는 사람의 나이에 따라 결과가 달라지더군요. 증여세계산기를 쓸 때도 먼저 확인할 항목이 있습니다.
계산 전에 증여 내역부터 챙기기
증여세는 재산을 받는 사람을 기준으로 계산합니다. 계산기에 넣을 날짜는 돈이 실제로 넘어간 날, 즉 증여일입니다. 계좌이체라면 이체 내역을 확인하고, 현금 외 재산이라면 증여 당시의 가액을 확인해야 합니다.
지난 10년 동안 같은 사람에게 받은 재산도 살펴봐야 합니다. 일정 요건에 해당하면 이번 증여와 합쳐 세금을 계산하기 때문입니다. 이때 증여자가 직계존속이라면 그 배우자에게 받은 재산도 함께 보는 경우가 있습니다. 아버지에게 받은 돈만 떠올리고 어머니가 보낸 돈을 빠뜨리면 계산 결과가 달라질 수 있습니다.
증여 내역은 받은 날짜, 증여자, 금액 순서로 적어두면 편합니다. 이미 낸 증여세가 있다면 그 내역도 챙겨두세요. 이전 증여를 합산할 때는 기존에 낸 세금이 계산에 반영될 수 있습니다.
공제액은 관계와 나이에 따라 다르다
국세청이 안내하는 증여재산공제 한도는 10년 동안 배우자 6억 원, 직계존속에게 받은 경우 5천만 원입니다. 다만 미성년자가 직계존속에게 받는다면 한도는 2천만 원입니다. 직계비속에게 받는 경우는 5천만 원, 일정 범위의 기타 친족에게 받는 경우는 1천만 원입니다.
예를 들어 성인 자녀가 부모에게 처음으로 1억 원을 받았다면, 일반적인 증여재산공제 5천만 원을 적용한 뒤 남는 5천만 원을 기준으로 세금을 계산합니다. 부모 두 분이 각각 증여한다고 공제 한도가 각각 5천만 원씩 생기는 것은 아닙니다. 지난 10년간 이미 공제를 얼마나 썼는지 함께 봐야 합니다.
혼인이나 출산과 관련된 증여라면 추가 공제도 확인할 만합니다. 요건을 갖춰 직계존속에게 받는 경우, 일반 공제와 별도로 혼인일 전후 2년 또는 자녀의 출생·입양일부터 2년 이내 증여에 대해 최대 1억 원을 공제할 수 있습니다. 혼인 공제와 출산 공제를 합친 한도가 1억 원이므로 두 사유가 있다고 각각 1억 원씩 적용하지는 않습니다.
계산기에는 어떤 순서로 넣을까
홈택스에는 증여세 간편계산과 자동계산이 있습니다. 받은 재산의 가액을 알고 있다면 간편계산을 이용하고, 부동산이나 주식처럼 재산 평가가 필요한 경우에는 자동계산 항목을 확인할 수 있습니다. 화면에서 증여일, 증여자와의 관계, 받는 사람의 미성년 여부, 재산가액, 과거 증여 내역을 차례로 확인하면 됩니다.
금액을 입력할 때는 ‘받은 돈’과 ‘과세표준’을 구분해야 합니다. 과세표준은 증여재산가액에 필요한 합산과 공제 등을 반영해 세율을 적용하는 금액입니다. 증여세율은 과세표준에 따라 10%부터 50%까지 달라집니다. 1억 원 이하는 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하는 20%에 누진공제 1천만 원을 적용합니다.
앞선 사례처럼 성인 자녀가 부모에게 처음 1억 원을 받았고 다른 조정 사항이 없다면 과세표준은 5천만 원입니다. 여기에 10%를 적용한 산출세액은 500만 원입니다. 기한 내 신고에 따른 신고세액공제 3%까지 적용된다고 가정하면 납부세액은 485만 원입니다. 계산기 결과가 예상과 다르다면 공제액을 이미 사용했는지, 이전 증여를 입력했는지부터 확인하는 게 좋습니다.
계산 결과를 본 뒤 확인할 것
계산기에 표시된 금액이 언제나 최종 납부세액과 같지는 않습니다. 부동산과 주식은 재산가액을 어떻게 평가했는지가 중요하고, 채무를 함께 넘기는 증여나 손자녀에게 직접 주는 증여는 계산할 항목이 더 생길 수 있습니다. 특히 손자녀에게 직접 증여하면 세대생략 할증이 적용될 수 있습니다.
신고기한도 달력에 표시해두세요. 국세청 안내에 따르면 증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내에 신고합니다. 예를 들어 6월 10일에 증여했다면 신고기한은 9월 30일입니다. 기한 내 신고하면 요건에 따라 신고세액공제 3%를 받을 수 있지만, 신고를 놓치거나 적게 신고하면 가산세가 붙을 수 있습니다.
제 생각에는 증여세계산기의 가장 쓸모 있는 점이 세액 숫자 하나를 보여주는 데 있지는 않습니다. 지난 10년의 증여 기록과 적용 가능한 공제를 미리 확인하게 해준다는 점이 더 큽니다. 그 내역을 갖추고 계산하면 가족끼리 금액을 의논할 때도 훨씬 구체적으로 이야기할 수 있습니다.
