비트코인 지갑 증여 전 확인할 5가지 숫자

얼마 전 지인에게 “비트코인을 자녀 지갑으로 보내면 보낸 날 가격으로 증여세를 계산하느냐”는 질문을 받았다. 전송 기록은 남지만, 세금 계산은 그 시각의 호가 하나로 끝나지 않는다. 비트코인 지갑 증여를 생각한다면 전송 수량보다 먼저 평가 방식과 과거 증여 내역을 확인해야 한다.

1. 지갑 이동과 증여는 같은 기록이 아니다

블록체인에는 보낸 주소, 받은 주소, 수량, 거래 시각이 남는다. 그런데 주소만 보고 누가 소유자인지는 알 수 없다. 내 거래소 계정에서 내 개인 지갑으로 옮긴 것과 자녀가 관리하는 지갑으로 무상 이전한 것은 거래 화면에서 비슷해 보여도 성격이 다르다.

증여라면 받는 사람이 해당 비트코인을 실제로 지배하고 사용할 수 있어야 한다. 수증자 명의 거래소 계정이나 수증자가 직접 관리하는 지갑을 쓰고, 증여 의사와 수량을 적은 문서도 남겨두는 편이 좋다. 부모가 시드 문구를 계속 단독 보관한다면 나중에 소유권이 언제 넘어갔는지 설명하기 어려울 수 있다.

2. 평가액은 전송 순간의 체결가가 아니다

국세청장이 고시한 가상자산사업자에서 거래되는 비트코인은 증여일 전후 각 1개월 동안 공시된 일평균가액의 평균으로 평가한다. 증여 당일 화면에 1억 원이 찍혔다고 해서 1BTC의 증여재산가액이 곧바로 1억 원으로 확정되는 구조가 아니다. 증여 후 1개월의 가격도 계산에 들어간다.

예를 들어 1BTC를 보낸 날 가격이 1억 원이어도 법정 방식으로 계산한 평균이 9천만 원이면 평가액은 9천만 원을 기준으로 보게 된다. 반대로 평균이 1억 1천만 원이면 처음 예상보다 과세 대상 금액이 커진다. 이 숫자는 설명을 위한 가정이다. 실제 신고에는 증여일에 적용되는 고시 사업자와 공시 자료를 확인해야 한다.

거래소에서 산 가격도 증여재산가액을 대신하지 않는다. 3천만 원에 매수한 1BTC를 몇 년 뒤 증여했다면 과거 매수가와 증여 시 평가액은 서로 다른 숫자다. 신고 자료에는 매수 내역과 평가 근거를 각각 보관하는 것이 맞다.

3. 공제 한도는 코인이 아니라 사람을 기준으로 본다

거주자인 성년 자녀가 부모에게 받는 증여재산공제는 10년간 5천만 원이다. 미성년 자녀는 2천만 원이다. 배우자는 6억 원, 기타 친족은 1천만 원이다. 국세청 기준에서 이 한도는 비트코인에만 따로 주어지는 금액이 아니다. 같은 기간 받은 현금이나 다른 재산도 함께 확인해야 한다.

앞서 1BTC의 평가액이 9천만 원이고 성년 자녀가 이전 10년간 부모에게 받은 재산이 없다고 가정하자. 다른 공제나 가산 요소가 없다면 과세표준은 4천만 원, 1억 원 이하 구간의 세율 10%를 적용한 산출세액은 400만 원이다. 기한 내 신고에 따른 세액공제 등을 반영하기 전 숫자다. 이미 현금 5천만 원을 증여받아 공제를 썼다면 계산은 달라진다.

부모의 지갑을 둘로 나눠 보내거나 여러 차례 쪼개 전송해도 공제 한도가 전송 건마다 새로 생기지는 않는다. 과거 증여 내역을 먼저 확인해야 괜한 세금 오차를 줄일 수 있다.

4. 온체인 기록과 거래소 내역을 함께 묶어야 한다

실무에서는 거래 해시 하나만 저장하고 끝내기 쉽다. 거래 해시는 코인이 이동했다는 증거지만, 수증자의 신원이나 증여 의사까지 설명하지는 못한다. 거래소 출금 기록, 수증자 입금 기록, 지갑 주소, 거래 해시, 전송 수량과 날짜를 한 묶음으로 보관하는 편이 낫다.

• 증여자와 수증자의 이름, 관계, 증여한 BTC 수량을 적는다.
• 출금 주소와 수령 주소, 거래 해시를 대조한다.
• 수수료를 뺀 실제 수령 수량을 확인한다.
• 과거 10년 증여 내역과 평가에 사용한 가격 자료를 보관한다.

특히 출금 수량과 수령 수량이 다를 때는 네트워크 수수료와 실제 증여 수량을 구분해 두어야 한다. 거래소 내부 계정 간 이전은 온체인 거래 해시가 없을 수도 있다. 그런 경우에는 양쪽 계정의 출금·입금 내역이 더 중요하다.

5. 신고 기한보다 가격 변동 위험을 먼저 계산한다

증여세는 원칙적으로 수증자가 증여받은 날이 속한 달의 말일부터 3개월 이내에 신고·납부한다. 예컨대 11월 중 증여했다면 다음 해 2월 말이 기본 신고 기한이다. 실제 기한은 말일이 휴일인지까지 확인해야 한다.

세금은 원화로 내는데 받은 자산은 BTC다. 평가액이 9천만 원으로 잡힌 뒤 가격이 20% 떨어지면 보유 가치는 7천200만 원 수준이지만, 이미 계산된 증여세가 가격 하락만으로 자동으로 줄지는 않는다. 수증자가 납부할 현금을 따로 갖고 있는지 확인하지 않으면 신고 직전에 원치 않는 매도를 할 수 있다.

내가 지갑 증여에서 가장 먼저 보는 숫자는 예상 수익률이 아니다. 실제 이전 수량, 법정 평가액, 남은 공제 한도, 납부할 현금이다. 이 네 숫자가 맞아야 전송 버튼을 누른 뒤에도 설명할 수 있는 거래가 된다.